Erfbelasting 2025: Tarieven, vrijstellingen en belangrijke wijzigingen

Erfbelasting is een belangrijk onderwerp voor veel Nederlanders. In 2025 veranderen de tarieven en vrijstellingen voor deze belasting. De tarieven voor erfbelasting in 2025 blijven gelijk aan die van 2024, maar de vrijstellingen worden met 1,2% verhoogd vanwege inflatie.

Deze wijzigingen hebben gevolgen voor mensen die een erfenis ontvangen. De hoogte van de erfbelasting hangt af van de waarde van de erfenis en de relatie met de overledene. Partners en kinderen betalen minder dan verdere familie of niet-verwanten.

Het is verstandig om op de hoogte te zijn van deze regels. Zo kan men slim plannen maken voor het nalaten of ontvangen van een erfenis. Een goed testament kan helpen om belasting te besparen en de wensen van de erflater uit te voeren.

Belangrijke wijzigingen in erfbelasting 2025

De erfbelasting in Nederland ondergaat enkele aanpassingen in 2025. Deze veranderingen raken tarieven, vrijstellingen en de behandeling van bepaalde vermogensvormen.

Tarieven en vrijstellingen

De tarieven en vrijstellingen voor erfbelasting worden in 2025 met 1,2% geïndexeerd. Dit betekent een lichte stijging van de bedragen die vrijgesteld zijn van belasting. Voor partners en kinderen blijven de tarieven relatief laag. De vrijstelling voor partners stijgt iets. Kinderen krijgen ook een hogere vrijstelling. Voor andere erfgenamen, zoals broers en zussen, gelden hogere tarieven. De Belastingdienst past deze nieuwe bedragen automatisch toe bij het berekenen van de erfbelasting. Het is belangrijk om de actuele cijfers te checken bij het plannen van nalatenschappen.

Tarieven 2025 Tariefgroep Waarde verkijging Erfbelastingpercentage
1 Partners & kinderen € 0,- tot € 154.197,-

Meer dan €154.197,-

10%

20%

2 Kleinkinderen € 0,- tot € 154.197,-

Meer dan €154.197,-

18%

36%

3 Overig € 0,- tot € 154.197,-

Meer dan €154.197,-

30%

40%

Erfbelasting en testament

Een goed opgesteld testament blijft cruciaal voor het optimaal regelen van de nalatenschap. In 2025 verandert er weinig aan de basisregels voor testamenten. Het blijft mogelijk om via een testament de erfbelasting te beperken. Slim verdelen van de erfenis over erfgenamen kan voordelig zijn. Een notaris kan helpen bij het maken van een fiscaal gunstig testament. Hij of zij kent de nieuwste regels en kan deze toepassen op uw situatie. Regelmatig het testament updaten is aan te raden. Zo blijft het document aansluiten bij de actuele wetgeving en persoonlijke omstandigheden.

Behandeling van ondernemingsvermogen

Voor ondernemers zijn er specifieke regels bij het erven van een bedrijf. De regeling voor bedrijfsopvolging blijft grotendeels intact in 2025. Er geldt een hoge vrijstelling voor het erven van ondernemingsvermogen. Dit moet wel een ‘objectieve onderneming’ betreffen. De Belastingdienst kijkt kritisch naar de invulling hiervan. De voorwaarden voor uitstel van betaling bij bedrijfsovername veranderen niet wezenlijk. Wel is het belangrijk om goed te documenteren dat aan alle eisen wordt voldaan. Tijdig advies inwinnen bij een fiscalist is verstandig voor ondernemers die hun bedrijf willen nalaten. De regels zijn complex en vereisen maatwerk.

Specifieke situaties en uitzonderingen

Erfbelasting kent verschillende regels voor verschillende situaties. De hoogte hangt af van familierelaties, soorten bezittingen en woonplaats.

Erfbelasting en het gezin

Partners en kinderen betalen minder erfbelasting dan andere erfgenamen. Gehuwden en geregistreerde partners krijgen een hoge vrijstelling. In 2025 is dit bedrag €804.698. Kinderen en kleinkinderen hebben een lagere vrijstelling van €25.490. Broers en zussen betalen het hoogste tarief. Dit geldt ook voor neven, nichten en andere verre familie.

Relatie tot overledene Vrijstelling in 2025
Partner (echtgenoot of geregistreerd partner) € 804.698,-
Kinderen € 25.490,-
Kleinkinderen € 25.490,-
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen € 76.453,-
Ouders € 60.359,-
Overige personen € 2.690,-
ANBI’s & SBBI’s volledig vrijgesteld

Roerende en onroerende goederen

De erfbelasting geldt voor alle soorten bezittingen. Roerende goederen zijn spullen zoals meubels, sieraden en auto’s. Onroerende goederen zijn huizen en grond. De waarde van een huis telt volledig mee voor de erfbelasting. Bij een eigen woning geldt soms een extra vrijstelling voor de partner. Pensioenen vallen meestal niet onder de erfbelasting. Ze gaan vaak rechtstreeks naar de nabestaanden. Levensverzekeringen tellen wel mee voor de erfbelasting.

Regionale verschillen in erfbelasting

Erfbelasting is een landelijke belasting. De regels zijn overal in Nederland hetzelfde. Toch kunnen er kleine verschillen zijn in de uitvoering. In Vlaanderen gelden andere regels. De Vlaamse regering heeft eigen tarieven en vrijstellingen voor erfbelasting. Deze wijken af van de Nederlandse regels. Schenkingen tijdens leven kunnen invloed hebben op de latere erfbelasting. Er geldt een ‘verdachte periode’ van 180 dagen voor overlijden. Schenkingen in deze periode tellen mee voor de erfbelasting.

Meer weten over erfbelasting en slim plannen voor de toekomst?
De experts van De Financiële Raadgevers helpen je graag met persoonlijk advies over nalatenschap, testamenten en belastingbesparing. Neem vandaag nog contact met ons op en zorg voor een financieel zorgeloze toekomst voor jou en je nabestaanden!